El 2025 trae consigo importantes cambios en materia fiscal, especialmente en lo referente al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Estas modificaciones, recogidas en normativas como la Ley 7/2024, el Real Decreto-Ley 9/2024 y la Ley Orgánica 1/2025, afectan a trabajadores, autónomos y pequeñas y medianas empresas (PYMEs). En este artículo, desglosamos las novedades más relevantes, su impacto práctico y cómo adaptarse a ellas de manera eficiente.
Principales novedades en el IRPF 2025
Incremento del tipo marginal máximo en la base liquidable del ahorro
Con la entrada en vigor de la Ley 7/2024, se ha modificado la escala del tipo aplicable a la base liquidable del ahorro. El tipo marginal máximo pasa del 28% al 30%, lo que afecta a contribuyentes con bases liquidables superiores a 300.000 euros. La nueva escala consolidada es la siguiente:
- Hasta 6.000 €: 19%
- De 6.000 € a 50.000 €: 21%
- De 50.000 € a 150.000 €: 23%
- De 150.000 € a 300.000 €: 27%
- Más de 300.000 €: 30%
Este aumento tendrá un impacto significativo en autónomos y PYMEs que obtienen ingresos derivados de inversiones, planes de ahorro o beneficios empresariales. Planificar estratégicamente estas fuentes de ingresos será clave para optimizar la tributación.
Reducción del 30% en rendimientos excepcionales de actividades artísticas
La Ley 7/2024 introduce una reducción específica del 30% en los rendimientos obtenidos de forma excepcional por actividades artísticas o técnicas. Esto aplica a ingresos que superen el 130% de la media de los tres ejercicios anteriores, con un límite máximo de 150.000 € anuales.
Dentro del ámbito de esta reducción se incluyen:
- Rendimientos del trabajo: Actividades como la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas, así como las relacionadas con artes escénicas, audiovisuales y musicales.
- Rendimientos de actividades económicas: Profesionales inscritos en epígrafes específicos del IAE, como pintores, escultores, escritores, músicos y guionistas, entre otros.
Esta medida puede ser especialmente relevante para artistas autónomos que experimentan fluctuaciones importantes en sus ingresos anuales. Contar con una asesoría fiscal en Alicante o en tu región puede ayudarte a aprovechar estas ventajas.
Procedimiento para devoluciones a mutualistas
En aplicación de la jurisprudencia del Tribunal Supremo, la Ley 7/2024 establece un procedimiento detallado para la devolución de importes a mutualistas correspondientes a los ejercicios 2019 a 2022.
Entre los puntos clave destacan:
- Es necesario presentar un formulario en la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria con apoderamiento expreso del contribuyente.
- Las devoluciones se tramitarán en función de la antigüedad del ejercicio, a razón de un periodo por año natural.
- Devoluciones no prescritas del ejercicio 2019 podrán solicitarse a partir del 1 de enero de 2025.
Esta normativa deja sin efecto los apoderamientos previos y los procedimientos de rectificación iniciados si no cumplen con las nuevas directrices, por lo que será imprescindible estar bien asesorado.
Nuevas exenciones fiscales recogidas en la Ley Orgánica 1/2025
La Ley Orgánica 1/2025 introduce tres importantes exenciones que tienen un impacto tanto en trabajadores como en empresas:
- Indemnizaciones por daños personales: Ahora se incluyen indemnizaciones acordadas mediante mediación u otros métodos alternativos de resolución de conflictos, siempre que:
- La indemnización sea pagada por una aseguradora.
- Exista un acuerdo con intervención de un tercero neutral.
- Se cumplan límites similares a los aplicables en accidentes de tráfico.
- Indemnizaciones por despido: Se aclara que las indemnizaciones acordadas en actos de conciliación previa al inicio de una vía judicial están exentas de tributación.
- Anualidades por alimentos: También estarán exentas las anualidades percibidas por los hijos mediante convenio regulador aprobado judicialmente o formalizado ante un letrado o en escritura pública.
Impacto en autónomos y PYMEs
Estas novedades tienen implicaciones prácticas importantes para autónomos y PYMEs:
- Ahorro fiscal: Planificar adecuadamente los ingresos y gastos permitirá aprovechar las nuevas reducciones y exenciones fiscales, minimizando el impacto del incremento en el tipo marginal del ahorro.
- Gestión de indemnizaciones y despidos: Conocer las condiciones de las exenciones facilita la gestión laboral, reduciendo posibles conflictos con Hacienda.
- Optimización del flujo de caja: La devolución de importes a mutualistas puede suponer un alivio financiero, siempre que se sigan correctamente los procedimientos establecidos.
Consejos prácticos para adaptarse a las novedades fiscales
- Evalúa tus ingresos y gastos: Si eres autónomo, revisa la estructura de tus ingresos para determinar si puedes acogerte a alguna reducción o exención.
- Presta atención a los plazos: La tramitación de devoluciones a mutualistas, por ejemplo, tiene requisitos muy específicos y plazos limitados.
- Planifica tus inversiones: Con el incremento del tipo marginal en el ahorro, es fundamental analizar alternativas fiscales que permitan reducir la carga tributaria.
- Consulta con expertos: Una asesoría fiscal en Alicante puede ayudarte a identificar oportunidades fiscales específicas para tu negocio.
Conclusión
Las novedades fiscales para 2025 suponen tanto desafíos como oportunidades para autónomos y PYMEs. Estar informado y contar con el apoyo de expertos en asesoría laboral en Alicante, así como en otras áreas como la fiscal, mercantil y de subvenciones, es clave para optimizar tu situación tributaria y evitar problemas con Hacienda.